Une question que se pose chaque année les parents des enfants majeurs mais pas que…
Entre rattachement au foyer fiscal ou déduction de pension alimentaire, le bon choix dépend :
✓ Du nombre d’enfants : 0,5 part fiscale pour 1 enfant, 1 part pour 2 enfants, 2 parts pour 3 enfants…
✓ De la situation familiale : déclaration commune (marié, pacsé) ou séparée (concubinage)
✓ Du niveau de revenus des parents et des enfants
✓ Du niveau des dépenses des parents au profit de l’enfant
Voici ce que vous devez savoir ↓
Enfants mineurs
♦ Concubins :
- Soit un seul des deux concubins rattache l’enfant : pension déductible par celui qui ne rattache pas l’enfant (à déclarer par celui qui rattache) même si les concubins habitent ensemble, efficace en cas d’écart important de revenus !
- Soit les deux concubins rattachent l’enfant : part fiscale divisée par 2
♦ Mariés / Pacsés : rattachement de l’enfant, part fiscale divisée par 2 si garde alternée.
Enfants majeurs (jusqu’à 25 ans pour les étudiants)
♦ Soit les rattacher pour bénéficier de leurs parts fiscales et d’une réduction d’impôt de 183 €/enfant en études supérieures
♦ Soit les détacher et déduire une pension alimentaire : jusqu’à 6 794 €/an (à justifier) s’ils ne vivent pas chez les parents ou 4039 € sans justificatif s’ils vivent chez les parents.
► Alors quels parents ont intérêt à détacher les enfants majeurs ?
Exemple 1 : parents à une TMI de 30 %, 1 enfant en études supérieures qui ne vit pas avec eu, 6794 €/an versés par les parents pour aider leur enfant.
× Rattacher l’enfant : +0,5 part fiscale avec gain d’impôt plafonné à 1791 € (quotient familial) + 183 € réduction d’impôt = 1974 € réduction d’impôt maximum
✓ Détacher l’enfant : la pension déductible réduit l’imposition de 2038,20 € (6974 x 30 %)
Exemple 2 : parents à une TMI de 11 %, 1 enfant en études supérieures qui ne vit pas avec eu, 3000 €/an versés par les parents pour aider leur enfant
✓ Rattacher l’enfant : +0,5 part fiscale avec gain d’impôt plafonné à 1791 € (quotient familial) + 183 € réduction d’impôt = 1974 € réduction d’impôt maximum
× Détacher l’enfant : la pension déductible réduit l’imposition de 900 € (3000 x 11 %)
▲ Le gain fiscal du rattachement d’un enfant est plafonné par le quotient familial 1791 € par demi-part supplémentaire.
▲ L’enfant doit déclarer en revenus la pension perçue.
► Quels sont les revenus des enfants exonérés ?
→ Les salaires d’un job étudiant sont exonérés jusqu’à 3 SMIC mensuels (5241 € au 01/01/2024).
→ Les salaires d’apprentis sont exonérés jusqu’à 1 SMIC annuel (21 203 € au 01/01/2024)
▲ Pensez à retrancher ces montants de la déclaration préremplie !
Moralité : simules les situations possibles pour éviter de commettre un impair fiscal !
